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朗鴻科技收第二輪審核問詢函 這些問題被要求回復

當前位置:金融情報局網>資訊 > 獨家 > 正文  2022-04-01 13:58:28 來源:資本邦

新三板企業朗鴻科技(836395.NQ)于近日收到了關于杭州朗鴻科技股份有限公司公開發行股票并在北交所上市申請文件的第二輪審核問詢函。

公開資料顯示,朗鴻科技于2016年3月10日掛牌新三板,主營業務為電子設備防盜展示產品的研發、生產和銷售。

問題1.業績增長可持續性

根據申請文件及問詢回復,客戶存量門店更新防盜器產品頻率1-3年。朗鴻科技向主要客戶銷售產品的未來發展空間受客戶新建門店、存量門店更新、手機產品更新的影響。朗鴻科技向華為集團的銷售金額由2020年的4,246.42萬元降至2021年的1,038.52萬元。2021年智能手機市場,Vivo、OPPO、小米、蘋果、榮耀排名前五,占據了國內智能手機超過八成的市場。

要求朗鴻科技:

(1)結合2021年華為集團定制產品型號變化情況、市場份額變化情況等,補充說明2021年向華為集團銷售受客戶新建門店、存量門店更新、手機產品更新的影響程度。

(2)結合報告期內小米手機與OPPO手機市場份額變化情況、朗鴻科技向小米集團、OPPO公司的銷售額變化情況,說明朗鴻科技業績增長是否存在對小米集團、OPPO集團等手機品牌廠商的依賴。

(3)補充說明電商網絡銷售等新型銷售模式對朗鴻科技業績持續增長是否會產生重大不利影響,如是,請充分揭示風險并作重大事項提示。

(4)結合朗鴻科技的創新性特征、核心技術情況等,補充說明朗鴻科技在行業內是否具有技術優勢,是否具有應對競爭對手或潛在競爭對手的技術壁壘或技術儲備。

(5)要求朗鴻科技結合期后境內外智能手機市場出貨量、主要手機廠商出貨量等,補充說明朗鴻科技是否存在下游行業市場受限導致業績持續增長能力不足的風險,如是,請充分揭示風險并作重大事項提示。請保薦機構核查上述事項并發表明確意見。

問題2.募投項目產能消化及合理性

申請文件及問詢回復顯示,募投項目“電子產品防盜設備產業化基地項目”的募投產品包括環境安全防盜產品、安全展示柜和零售數字運營業務軟件,主要系針對整體門店環境的防盜和展示,其中環境安全防盜類產品包括智能安檢儀、聯動門控裝置、環境監測盒、人行監控產品、射頻區域防盜產品。

要求朗鴻科技:

(1)結合募投項目所需技術、工藝與朗鴻科技現有技術、工藝的差異,說明朗鴻科技對募投項目可行性是否已進行充分論證,說明募投項目是否已具有充分的技術儲備、人才儲備。

(2)結合募投項目產品所屬行業的發展情況,競爭對手情況,預計的單位成本與銷售價格,潛在客戶需求,量化分析并補充說明產能消化能力。

(3)說明朗鴻科技與競爭對手或潛在競爭對手在產品性能指標、獲客能力等方面相比是否具有競爭優勢,說明募投項目如未達預期可能對朗鴻科技生產經營產生的影響,是否存在無法產生預期經濟效益的風險。請保薦機構核查上述事項并發表明確意見。

問題3.境外銷售收入的真實性與可持續性

申請文件及問詢回復顯示:

(1)報告期各期朗鴻科技境外銷售收入分別為6,557.80萬元、5,154.11萬元和6,934.68萬元,占營業收入的比例分別為45.30%、43.10%和48.78%。境外銷售以經銷模式為主,收入占比分別60.15%、63.43%、79.10%。

(2)2021年度,朗鴻科技新增境外經銷商6家,合計經銷收入1,236.84萬元,其中,新增的巴西經銷商CLAC銷售收入達1,143.13萬元,朗鴻科技當年度營業收入增長19.35%,扣非凈利潤增長94.67%。

(3)報告期內朗鴻科技FOB模式下境外收入占比分別為37.91%、56.44%、64.35%,DDP模式下,境外銷售收入占比分別為26.02%、15.43%、0.65%。

要求朗鴻科技補充說明:

(1)經銷商的終端客戶構成情況,主要經銷商的定價政策、期末庫存及期后銷售情況。如存在直銷客戶與經銷商終端客戶重疊的情況,請說明同時對終端客戶采取兩種銷售模式的原因及合理性。

(2)2021年新增巴西CLAC經銷商的基本情況,朗鴻科技與該客戶的合作模式、銷售產品的類型及數量、終端銷售的實現情況及終端應用領域,并說明朗鴻科技與該客戶合作的穩定性。

(3)朗鴻科技FOB貿易模式下外銷收入占比持續上升、DDP貿易模式下外銷收入占比持續下降與境外客戶結構、運輸費用變化的匹配性。

(4)結合目前境外新冠疫情最新發展情況及境外手機線下門店銷售受疫情的影響情況,說明2021年境外銷售收入較2020年大幅增長的原因及合理性。請保薦機構、申報會計師核查上述事項并發表明確意見,詳細說明對經銷商終端客戶的核查方式、金額及比例,就終端銷售的真實性發表明確意見。

問題4.股份支付會計處理規范性

申請文件及問詢回復顯示,朗鴻科技2020年9月以3.00元/股的價格向方潔媛、陳學勝等22名核心員工定向發行168萬股,其中29.75萬股系股份代持還原,朗鴻科技未確認股份支付,僅將剩余138.25萬股確認股份支付。

要求朗鴻科技說明:

該次股票發行確認股份支付的具體情況、計算過程及會計處理依據;部分新增股份未計提股份支付的原因及合理性,相關會計處理是否符合《企業會計準則》規定;未確認股份支付對報告期內朗鴻科技業績的具體影響。請保薦機構、申報會計師核查上述事項并發表明確意見。

問題5.其他問題

(1)對主要客戶平均銷售單價下降的原因。

根據問詢回復文件,報告期內朗鴻科技向小米集團的銷售單價分別為441.46元、311.25元、264.37元,對華為集團的銷售單價分別為70.92元、58.34元、52.79元,對OPPO集團的平均銷售單價為313.55元、185.57元、170.8元。朗鴻科技銷售定價以成本和預期毛利率為基礎。

要求朗鴻科技:

①結合報告期內華為、小米、OPPO向朗鴻科技采購防盜器的數量、類型、定價方式等,說明朗鴻科技向主要客戶銷售產品單價逐年降低的原因及合理性;

②結合不同類型防盜器單位成本中直接材料、直接人工、制造費用的變化情況,說明朗鴻科技各類型防盜器成本變動原因及合理性;

③結合國內外主要競爭對手同類產品價格的變動情況、朗鴻科技的經營實際,說明朗鴻科技產品價格是否有進一步下降的空間,以及對朗鴻科技主要產品毛利率的影響。

(2)信息披露豁免合規性。

朗鴻科技以商業秘密為由申請豁免披露報告期各期直銷、經銷兩種方式下不同國家和地區的主要客戶情況。

要求朗鴻科技補充說明:

①朗鴻科技將前述信息認定為商業秘密的依據和理由,并說明相關信息披露文件是否符合招股說明書準則及相關規定要求,豁免披露后的信息是否對投資者決策判斷構成重大障礙。

②相關信息披露是否符合《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發行并上市業務規則適用指引第1號》1-30的規定。

關鍵詞: 朗鴻科技 審核問詢函 業績增長可持續性 銷售收入的真實性

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